Банківський депозит в Україні оподатковується автоматично – жодних самостійних платежів і декларацій більшості вкладників не потрібно. Але щоб правильно оцінювати реальний дохід, важливо знати: скільки саме відсотків банк утримає, коли це станеться, і чи є ситуації, де доведеться діяти самостійно. Ця стаття відповідає на всі ці питання – від чинних ставок ПДФО та військового збору до нюансів е-декларування для держслужбовців і власників вкладів у закордонних банках. Матеріал актуальний для 2025–2026 років з урахуванням підвищення ставки військового збору з грудня 2024 року.
Зміст
- Ставки ПДФО та військового збору на відсотки депозиту
- Як банк автоматично утримує податок
- Коли саме нараховується та утримується податок
- Скільки залишиться на руках: практичні розрахунки
- Чи потрібно декларувати доходи від депозиту
- Коли доведеться діяти самостійно
- ОВДП проти депозиту: де менше податків
- FAQ
- Підсумок
Ставки ПДФО та військового збору на відсотки депозиту
Доходи від банківських вкладів у вигляді нарахованих відсотків оподатковуються двома платежами:
- ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) – 18%
- Військовий збір – 5%
Разом – 23% від суми нарахованих відсотків. Саме стільки банк утримає до того, як ви побачите дохід на своєму рахунку.
Важлива дата: з 1 грудня 2024 року ставка військового збору для пасивних доходів (у тому числі відсотків за депозитами) була підвищена з 1,5% до 5% відповідно до Закону №4015-IX. До цього загальне навантаження становило 19,5% (18% + 1,5%). Відсотки, нараховані до 1 грудня 2024 року, оподатковувалися за старими ставками.
Податок нараховується виключно з суми відсотків, а не з тіла вкладу. Якщо ви поклали 100 000 грн – саму суму депозиту жодним чином не оподатковують.
Як банк автоматично утримує податок
Відповідно до ст. 170.4 Податкового кодексу України, банк є податковим агентом для своїх клієнтів-вкладників. Це означає: саме він нараховує, утримує та перераховує ПДФО і військовий збір до державного бюджету.
Схема виглядає так:
- Банк нараховує відсотки на ваш депозит (щомісяця або в кінці строку – залежно від умов договору).
- Одразу при нарахуванні банк розраховує 18% ПДФО і 5% ВЗ від суми відсотків.
- Банк самостійно перераховує ці суми до бюджету щомісяця.
- У вашій банківській виписці ви бачите суму відсотків вже після утримання податків.
- Банк звітує перед ДПС: відображає в податковому розрахунку загальну суму нарахованих відсотків та утриманого з них податку.
Вкладнику нічого не потрібно самостійно платити чи повідомляти ДПС, якщо депозит відкрито в українському банку.
Коли саме нараховується та утримується податок
Момент оподаткування залежить від умов конкретного депозиту.
Якщо відсотки виплачуються або капіталізуються щомісяця – податок утримується в момент кожного нарахування. Ви будете бачити дохід після вирахування 23% щомісяця.
Якщо відсотки виплачуються в кінці строку (наприклад, на 6- чи 12-місячному депозиті з виплатою наприкінці строку) – податок утримується разово при закритті вкладу та виплаті нарахованих відсотків.
Якщо депозит капіталізується (відсотки додаються до тіла вкладу) – оподаткування відбувається в момент фактичної капіталізації. Тобто кожного місяця, коли відсотки «нараховані», банк утримує з них 23% і зараховує на вклад вже очищену суму.
Порада: якщо порівнюєте депозити зі щомісячними виплатами та з виплатою наприкінці строку – рахуйте кінцевий результат після податків за однаковий горизонт, а не просто порівнюйте номінальні ставки.
Скільки залишиться на руках: практичні розрахунки
Розглянемо кілька прикладів, щоб зрозуміти реальний дохід після оподаткування.
Приклад 1: 100 000 грн, ставка 16% річних, строк 12 місяців
| Параметр | Сума |
|---|---|
| Нараховані відсотки (брутто) | 16 000 грн |
| ПДФО 18% | 2 880 грн |
| Військовий збір 5% | 800 грн |
| Усього утримано банком | 3 680 грн |
| Дохід на руки (нетто) | 12 320 грн |
| Ефективна ставка після податків | ~12,32% |
Приклад 2: 50 000 грн, ставка 18% річних, строк 6 місяців
| Параметр | Сума |
|---|---|
| Нараховані відсотки (брутто) | 4 500 грн |
| ПДФО 18% | 810 грн |
| Військовий збір 5% | 225 грн |
| Усього утримано банком | 1 035 грн |
| Дохід на руки (нетто) | 3 465 грн |
| Ефективна ставка після податків | ~13,86% річних |
Загальне правило для швидкої оцінки: будь-яку рекламовану ставку за депозитом помножте на 0,77 – отримаєте орієнтовну чисту ставку. Наприклад, 17% × 0,77 ≈ 13,1% реальних, 20% × 0,77 ≈ 15,4% реальних.
Чи потрібно декларувати доходи від депозиту
Для переважної більшості вкладників – ні. Якщо депозит відкрито в українському банку, банк як податковий агент уже подбав про все: утримав податок, перерахував до бюджету, відзвітував у ДПС. Доходи у вигляді відсотків за депозитами в українських банках не підлягають щорічному декларуванню для звичайних фізичних осіб.
Виняток становлять суб’єкти декларування за антикорупційним законодавством – державні службовці, депутати, посадовці та члени їх сімей. Вони зобов’язані відображати:
- тіло депозиту у розділі «Грошові активи» е-декларації, якщо загальна сума грошових активів перевищує 50 прожиткових мінімумів (орієнтовно 165 000–170 000 грн у 2025–2026 роках)
- нараховані відсотки у розділі «Доходи» е-декларації – незалежно від суми
Це відбувається навіть попри те, що банк уже утримав ПДФО і ВЗ. Два обов’язки – різні: один банківський (сплата податку), інший – антикорупційний (прозорість майнового стану).
Коли доведеться діяти самостійно
Є кілька ситуацій, коли вкладник зобов’язаний самостійно задекларувати доходи від депозиту та сплатити податки.
Депозит у закордонному банку
Іноземний банк не є вашим податковим агентом у розумінні ПКУ. Якщо ви отримуєте відсотки від банку за межами України – самостійно декларуєте такі доходи в щорічній декларації про майновий стан і доходи та сплачуєте 18% ПДФО + 5% ВЗ до 1 серпня наступного календарного року. При наявності міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною банку – слід уточнити, чи не можна зарахувати вже сплачений за кордоном податок.
ФОП на спрощеній системі оподаткування
Фізична особа-підприємець на єдиному податку отримує відсотки за депозитом як пасивний дохід, що не включається до підприємницького доходу за ЄП. Банк автоматично утримує 18% ПДФО + 5% ВЗ з таких відсотків – так само, як і для звичайних фізосіб. Самостійно відображати ці відсотки у підприємницькій звітності не потрібно.
ФОП на загальній системі оподаткування
ФОП на ОСНО обліковує доходи від відсотків окремо від підприємницьких доходів. Банк виконує функцію податкового агента, але специфіку відображення в обліку краще уточнити у бухгалтера або податкового консультанта.
ОВДП проти депозиту: де менше податків
Якщо вас цікавить максимальна дохідність після податків, варто знати про ОВДП (облігації внутрішньої державної позики). Для фізичних осіб відсотки за ОВДП звільнені від ПДФО – справляється лише 5% військового збору.
| Інструмент | Номінальна ставка | ПДФО | ВЗ | Дохід на руки |
|---|---|---|---|---|
| Банківський депозит | 16% | 18% | 5% | ~12,32% |
| ОВДП | 16% | 0% | 5% | ~15,2% |
При однаковій номінальній дохідності ОВДП дадуть приблизно на 3 відсоткові пункти більше чистого доходу. На великих сумах і тривалих горизонтах різниця стає відчутною.
Є й інший бік: для купівлі ОВДП потрібен брокерський або банківський рахунок у цінних паперах, мінімальний поріг входу від 1 000 грн (номінал однієї облігації), а ліквідність залежить від наявності покупця на ринку. Для невеликих сум і тих, хто цінує простоту та гарантований Фондом гарантування вкладів захист – банківський депозит залишається зрозумілішим і доступнішим варіантом.
FAQ
Чи автоматично банк утримує усі 23%? Так. Банк зобов’язаний утримати 18% ПДФО та 5% військового збору в момент нарахування відсотків і самостійно перерахувати їх до бюджету. Вкладнику нічого робити не потрібно.
Чи можу я перевірити, скільки податку банк утримав з мого вкладу? Так. Інформація відображається у виписці за рахунком або в особистому кабінеті онлайн-банкінгу. Деякі банки окремо показують суму утриманого ПДФО та ВЗ при кожному нарахуванні.
Чи оподатковується тіло вкладу при поверненні? Ні. Повернення основної суми депозиту не є доходом і не оподатковується. Податок стягується виключно з нарахованих відсотків.
Що, якщо банк не утримав податок через технічну помилку? Відповідальність за несплату покладається на банк як на податкового агента. Але якщо ви помітили невідповідність у виписці – краще звернутися до банку для уточнення.
Чи поширюється підвищена ставка ВЗ 5% на відсотки, нараховані до 1 грудня 2024 року? Ні. Підвищена ставка 5% застосовується до відсотків, нарахованих починаючи з 1 грудня 2024 року. Відсотки за попередні місяці оподатковувалися за ставкою 1,5%.
Якщо маю депозити в кількох банках – треба подавати зведену декларацію? Ні, для звичайних фізичних осіб – не треба. Кожен банк окремо утримує податок зі своїх нарахувань і звітує до ДПС. Зведена декларація за депозитними відсотками від громадянина не вимагається.
Чи є різниця в оподаткуванні гривневих і валютних депозитів? Ставки однакові: 18% ПДФО + 5% ВЗ. Для валютних депозитів відсотки нараховуються у валюті, але для цілей оподаткування перераховуються в гривні за курсом НБУ на день нарахування.
Чи впливає тип рахунку (строковий, поточний, накопичувальний) на ставку податку? Ставка однакова – 23%. Банк є податковим агентом і утримує цю суму при нарахуванні відсотків на будь-якому виді рахунку – строковому депозиті, поточному або накопичувальному.
Підсумок
Податок на відсотки від банківського депозиту в Україні станом на 2025–2026 роки становить 23% (18% ПДФО + 5% військового збору) і банк повністю бере ці обов’язки на себе. Вкладник отримує дохід вже очищеним від усіх податків – без декларацій і без самостійних платежів. Виняток – депозити в іноземних банках, де доведеться декларувати самостійно, та певні категорії держслужбовців, зобов’язаних відображати вклади в е-декларації. Якщо хочете залишити більше на руках при порівнянній дохідності – зверніть увагу на ОВДП: відсотки за ними звільнені від ПДФО і оподатковуються лише 5% ВЗ.
