Щороку тисячі українців оплачують навчання собі або дітям, але не всі знають, що частину цих витрат можна повернути. Податкова знижка – це законний механізм, який дозволяє отримати назад до 18% сплачених за освіту коштів. У цій статті розберемо, хто має право на знижку, які документи потрібні, як правильно подати декларацію та розрахувати суму повернення. Окремо пояснимо ситуацію з витратами на лікування – тут є важливі нюанси, про які мало хто говорить. Матеріал буде корисний усім, хто платить за освіту в українських закладах і хоче повернути частину грошей.
Зміст
- Найшвидше: суть податкової знижки
- Що таке податкова знижка
- Хто має право на податкову знижку
- Податкова знижка на навчання
- Податкова знижка на лікування: чому поки не працює
- Документи для отримання податкової знижки
- Терміни подання декларації
- Як розрахувати суму повернення
- Покрокова інструкція: як оформити податкову знижку
- Типові помилки та як їх уникнути
- Що робити, якщо податкову знижку не надали
- FAQ
- Чи можна отримати знижку за кілька років одночасно?
- Чи впливає військовий збір на суму повернення?
- Можна отримати знижку за навчання в автошколі?
- Чи враховуються витрати на онлайн-курси?
- Якщо дитина навчається на бюджеті, але батьки платять за гуртожиток?
- Чи може знижку отримати і мама, і тато за одну дитину?
- Скільки часу зберігати документи?
- Чи потрібно декларувати інші доходи, якщо подаю на знижку?
- Підсумок
Найшвидше: суть податкової знижки
Податкова знижка дозволяє повернути 18% від суми, сплаченої за навчання в українських закладах освіти. Право мають громадяни України, які офіційно працюють і сплачують ПДФО. Для отримання потрібно подати декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня року, наступного за звітним.
Швидка підказка: хто і за що може отримати знижку
| Ситуація | Чи можна отримати знижку | Що потрібно |
|---|---|---|
| Оплачуєте власне навчання | Так | Договір, квитанції, довідка про доходи |
| Оплачуєте навчання дитини | Так | Договір на ім’я платника, квитанції |
| Оплачуєте навчання дружини/чоловіка | Так | Документи про шлюб, договір, квитанції |
| Оплачуєте навчання батьків | Так | Документи про споріднення |
| Оплачуєте медичні послуги | Ні (станом на 2026 рік) | Норма ще не набула чинності |
| Навчання за кордоном | Ні | Тільки українські заклади |
| ФОП на спрощеній системі | Ні | Немає бази для повернення ПДФО |
Що таке податкова знижка
Податкова знижка – це документально підтверджена сума витрат, на яку можна зменшити річний оподатковуваний дохід. Простіше кажучи, це механізм повернення частини вже сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).
Регулюється статтею 166 Податкового кодексу України. Ставка ПДФО в Україні становить 18%, тому саме цю частку від задекларованих витрат можна отримати назад.
Важливо розуміти: ви не отримуєте додаткові гроші від держави. Вам повертають частину податку, який ви вже сплатили протягом року. Якщо ПДФО не сплачували – повертати нічого.
Які витрати можна включити до податкової знижки
Згідно з Податковим кодексом, до знижки включаються:
- Витрати на навчання в українських закладах освіти
- Частина процентів за іпотечним кредитом (для молоді)
- Внески на благодійність (до 4% річного доходу)
- Страхові внески за довгостроковим страхуванням життя
- Пенсійні внески до недержавних пенсійних фондів
- Витрати на усиновлення дитини
- Витрати на переобладнання авто на альтернативне паливо
- Витрати на будівництво чи придбання доступного житла
Хто має право на податкову знижку
Основні умови
Скористатися податковою знижкою може фізична особа, яка відповідає таким критеріям:
- Громадянство України – нерезиденти права на знижку не мають
- Наявність РНОКПП (реєстраційного номера облікової картки платника податків, раніше – ІПН)
- Офіційний дохід у вигляді заробітної плати, з якої утримано ПДФО
- Фактичні витрати на цілі, передбачені Податковим кодексом
Хто не може отримати знижку
- ФОП на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок)
- Особи, які отримують дохід тільки від підприємницької діяльності
- Нерезиденти України
- Особи без офіційного працевлаштування
- Пенсіонери, які не мають інших оподатковуваних доходів
Особливість для ФОП на загальній системі
Якщо ви ФОП на загальній системі оподаткування і сплачуєте ПДФО за ставкою 18%, ви також маєте право на податкову знижку. Але лише в межах доходу, з якого сплачено ПДФО.
Податкова знижка на навчання
За чиє навчання можна отримати знижку
Відшкодування поширюється на витрати за навчання:
- Себе особисто – якщо ви самі оплачуєте свою освіту
- Члена сім’ї першого ступеня споріднення: чоловіка/дружини, батьків, дітей
- Особи, над якою встановлено опіку чи піклування
- Дитини, влаштованої до прийомної сім’ї чи дитячого будинку сімейного типу
Які заклади освіти враховуються
Знижка надається за навчання в українських закладах:
- Дошкільні заклади (дитячі садки)
- Позашкільні заклади (музичні, художні, спортивні школи, гуртки)
- Заклади загальної середньої освіти (школи, гімназії, ліцеї)
- Заклади професійної (професійно-технічної) освіти
- Заклади вищої освіти (університети, інститути, академії)
Важливо: навчання в іноземних закладах до податкової знижки не включається.
Що не відшкодовується
- Оплата гуртожитку (роз’яснення ДПС)
- Навчання за кордоном
- Курси, тренінги, майстер-класи без ліцензії на освітню діяльність
- Репетиторські послуги (якщо репетитор не є ліцензованим закладом)
Обмеження суми
Сума податкової знижки на навчання не може перевищувати:
- Суму річного оподатковуваного доходу платника
- Розмір місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи, помноженого на 1,4 та на кількість місяців навчання
Станом на 2025 рік прожитковий мінімум для працездатних осіб становить 3 028 грн. Отже, максимальна сума витрат на одного студента за місяць: 3 028 × 1,4 = 4 239,20 грн.
За 10 місяців навчання: 4 239,20 × 10 = 42 392 грн.
Максимальне повернення: 42 392 × 18% = 7 630,56 грн на рік за одну особу.
Якщо фактичні витрати нижчі за ліміт – повертають 18% від фактичної суми.
Податкова знижка на лікування: чому поки не працює
Багато джерел згадують можливість повернення витрат на лікування. Однак тут є критичний нюанс, про який часто забувають.
Що каже закон
Підпункт 166.3.4 Податкового кодексу України передбачає включення до податкової знижки витрат на лікування. Але є застереження: ця норма набирає чинності з 1 січня року, наступного за роком, у якому набере чинності закон про загальнообов’язкове державне соціальне медичне страхування.
Поточна ситуація
Станом на січень 2026 року закон про загальнообов’язкове медичне страхування в Україні так і не ухвалено. Це означає, що норма про податкову знижку на лікування досі не діє.
Відповідно, за наслідками 2024 та 2025 років отримати податкову знижку на витрати з лікування неможливо.
Що буде у майбутньому
Коли (і якщо) закон про медичне страхування набере чинності, стане можливим включати до знижки:
- Вартість платних медичних послуг
- Витрати на лікування себе та членів сім’ї першого ступеня споріднення
- Можливо, вартість ліків (деталі визначить закон)
Слідкуйте за законодавчими змінами на офіційному сайті ДПС України.
Документи для отримання податкової знижки
Обов’язковий пакет документів
Декларація про майновий стан і доходи – подається в електронній або паперовій формі
Копія договору з навчальним закладом – має містити:
- Назву закладу та його реквізити
- ПІБ студента
- Вартість навчання
- Період навчання
Платіжні документи, що підтверджують оплату:
- Квитанції банку
- Платіжні доручення
- Чеки терміналів
- Виписки з банківського рахунку
Довідка про нараховану заробітну плату та утриманий ПДФО – видається роботодавцем (форма, затверджена наказом Мінфіну)
Додаткові документи (за потреби)
- Свідоцтво про шлюб – якщо оплачуєте навчання чоловіка/дружини
- Свідоцтво про народження – якщо оплачуєте навчання дитини або батьків
- Документи про встановлення опіки – для опікунів
Вимоги до платіжних документів
Квитанції та платіжки мають містити:
- ПІБ платника (того, хто оформлює знижку)
- Призначення платежу (оплата за навчання)
- Назву навчального закладу
- Суму та дату оплати
Важливо: якщо договір оформлено на одного з батьків, а оплату здійснював інший – можуть виникнути проблеми. Краще, щоб і договір, і платіжки були на ім’я тієї особи, яка подає декларацію.
Терміни подання декларації
Загальне правило
Декларацію для отримання податкової знижки можна подавати протягом усього року, наступного за звітним:
- За витрати 2024 року – з 1 січня до 31 грудня 2025 року
- За витрати 2025 року – з 1 січня до 31 грудня 2026 року
Чому важливо не пропустити термін
Право на податкову знижку не переноситься на наступні роки. Якщо ви не подали декларацію до 31 грудня – право на повернення за той рік втрачається назавжди.
Приклад: ви оплатили навчання у 2024 році і забули подати декларацію до 31 грудня 2025 року. У 2026 році ви вже не зможете отримати знижку за 2024 рік – тільки за 2025.
Коли надходять кошти
Після подання декларації ДПС має 60 календарних днів на перевірку та прийняття рішення. Якщо все гаразд – кошти надходять на ваш банківський рахунок протягом цього терміну.
Як розрахувати суму повернення
Формула розрахунку
Сума повернення = Сума витрат на навчання × 18%
Але є обмеження:
- Повернення не може перевищувати суму сплаченого за рік ПДФО
- Враховується ліміт на одну особу (прожитковий мінімум × 1,4 × кількість місяців)
Приклад розрахунку 1: просте повернення
Вихідні дані:
- Річна зарплата: 240 000 грн
- Сплачено ПДФО: 240 000 × 18% = 43 200 грн
- Витрати на навчання дитини: 35 000 грн
Розрахунок:
- Ліміт на рік: 4 239,20 × 10 = 42 392 грн
- Фактичні витрати (35 000 грн) менші за ліміт – беремо фактичні
- Сума повернення: 35 000 × 18% = 6 300 грн
Приклад розрахунку 2: перевищення ліміту
Вихідні дані:
- Річна зарплата: 300 000 грн
- Сплачено ПДФО: 54 000 грн
- Витрати на навчання: 60 000 грн
Розрахунок:
- Ліміт: 42 392 грн
- Фактичні витрати перевищують ліміт – беремо ліміт
- Сума повернення: 42 392 × 18% = 7 630,56 грн
Приклад розрахунку 3: низький ПДФО
Вихідні дані:
- Річна зарплата: 120 000 грн
- Сплачено ПДФО: 21 600 грн
- Витрати на навчання двох дітей: 80 000 грн
Розрахунок:
- Ліміт на двох: 42 392 × 2 = 84 784 грн
- Фактичні витрати (80 000 грн) менші за ліміт
- Теоретичне повернення: 80 000 × 18% = 14 400 грн
- Але повернути можна не більше сплаченого ПДФО: 21 600 грн
- Підсумок: 14 400 грн (достатньо сплаченого ПДФО)
Покрокова інструкція: як оформити податкову знижку
Спосіб 1: через електронний кабінет платника (рекомендовано)
Крок 1. Зареєструйтеся в електронному кабінеті ДПС, якщо ще не маєте акаунту. Для входу можна використати:
- КЕП (кваліфікований електронний підпис)
- BankID
- Мобільний підпис Дія.Підпис
Крок 2. Увійдіть до кабінету та оберіть розділ «Введення звітності»
Крок 3. Створіть нову декларацію про майновий стан і доходи. Система автоматично підтягне дані про ваші доходи та сплачені податки
Крок 4. Заповніть розділ про податкову знижку:
- Вкажіть тип витрат (навчання)
- Внесіть суму витрат
- Заповніть реквізити документів
Крок 5. Вкажіть реквізити банківського рахунку для отримання коштів (IBAN)
Крок 6. Підпишіть декларацію КЕП та надішліть
Крок 7. Завантажте скан-копії документів або надішліть їх поштою на адресу вашої податкової
Спосіб 2: особисте подання в податкову
Крок 1. Підготуйте пакет документів (оригінали та копії)
Крок 2. Заповніть декларацію про майновий стан і доходи. Бланк можна завантажити на сайті ДПС або отримати в податковій
Крок 3. Зверніться до територіального органу ДПС за місцем реєстрації
Крок 4. Подайте декларацію та документи. Отримайте відмітку про прийняття
Крок 5. Очікуйте рішення протягом 60 днів
Спосіб 3: надсилання поштою
Крок 1. Заповніть декларацію та підготуйте копії документів
Крок 2. Надішліть рекомендованим листом з описом вкладення на адресу територіального органу ДПС
Крок 3. Зберігайте квитанцію про відправлення
Типові помилки та як їх уникнути
Помилка 1: договір на одну особу, оплата – від іншої
Проблема: договір оформлено на студента, а оплату здійснював батько. Податкова може відмовити батькові у знижці.
Рішення: укладайте договір на ім’я того, хто буде оформлювати знижку. Або оформіть додаткову угоду, де платником вказано батька.
Помилка 2: відсутні платіжні документи
Проблема: оплачували готівкою і не зберегли квитанції.
Рішення: завжди оплачуйте через банк і зберігайте всі документи. Якщо втратили – зверніться до навчального закладу за дублікатами.
Помилка 3: пропущений термін
Проблема: згадали про знижку у січні, але за минулий рік термін вже минув.
Рішення: встановіть нагадування. Подавайте декларацію на початку року, не відкладайте на останні дні грудня.
Помилка 4: неправильно вказані реквізити рахунку
Проблема: помилка в номері IBAN – кошти не надходять.
Рішення: перевіряйте реквізити двічі. Використовуйте копіювання з банківського застосунку.
Помилка 5: включення витрат на гуртожиток
Проблема: додали до знижки оплату гуртожитку – отримали відмову по всій декларації.
Рішення: включайте тільки оплату за навчання. Гуртожиток, харчування, підручники – не враховуються.
Помилка 6: очікування знижки на лікування
Проблема: подали документи на медичні витрати – отримали відмову.
Рішення: станом на 2026 рік податкова знижка на лікування не діє. Не включайте ці витрати до декларації.
Що робити, якщо податкову знижку не надали
Причина 1: помилки в декларації
Симптом: отримали повідомлення про помилки.
Рішення: виправте помилки та подайте уточнюючу декларацію. Термін на виправлення – до кінця року.
Причина 2: неповний пакет документів
Симптом: запит на додаткові документи.
Рішення: надайте запитувані документи у вказаний термін. Зазвичай це 15 робочих днів.
Причина 3: перевищення терміну подання
Симптом: відмова через пропуск терміну.
Рішення: на жаль, право втрачено. Подавайте вчасно на наступний рік.
Причина 4: заклад без ліцензії
Симптом: курси, за які платили, не визнано закладом освіти.
Рішення: перевіряйте наявність ліцензії до оплати. Для наступних витрат обирайте ліцензовані заклади.
Як оскаржити рішення
Якщо вважаєте відмову неправомірною:
- Подайте скаргу до вищестоящого органу ДПС протягом 10 робочих днів
- Якщо не допомогло – зверніться до адміністративного суду протягом 1 місяця
FAQ
Чи можна отримати знижку за кілька років одночасно?
Ні. Кожен рік – окрема декларація. Якщо пропустили термін за попередній рік – це право втрачено.
Чи впливає військовий збір на суму повернення?
Ні. Повертається лише ПДФО (18%). Військовий збір (5%) не повертається через механізм податкової знижки.
Можна отримати знижку за навчання в автошколі?
Так, якщо автошкола має ліцензію на освітню діяльність. Перевірте статус закладу в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб.
Чи враховуються витрати на онлайн-курси?
Тільки якщо курси надає ліцензований український заклад освіти. Курси від іноземних платформ (Coursera, Udemy) – не враховуються.
Якщо дитина навчається на бюджеті, але батьки платять за гуртожиток?
Витрати на гуртожиток до податкової знижки не включаються. Тільки оплата за саме навчання.
Чи може знижку отримати і мама, і тато за одну дитину?
Так, але загальна сума витрат розподіляється між ними. Не можна одні й ті самі витрати включити до декларацій обох батьків.
Скільки часу зберігати документи?
Мінімум 3 роки після отримання знижки. Податкова може проводити перевірки за цей період.
Чи потрібно декларувати інші доходи, якщо подаю на знижку?
Якщо у вас є доходи, з яких не утримано ПДФО (наприклад, продаж нерухомості) – так, їх потрібно задекларувати. Якщо тільки зарплата – ні, роботодавець уже сплатив за вас.
Підсумок
Податкова знижка – це реальна можливість повернути частину витрат на освіту. Основні моменти:
- Хто може отримати: громадяни України з офіційним доходом, з якого сплачено ПДФО
- За що повертають: навчання в українських закладах освіти (своє або родичів першого ступеня)
- Скільки: до 18% від суми витрат, але не більше сплаченого за рік ПДФО
- Термін подання: до 31 грудня року, наступного за звітним
- Документи: декларація, договір з закладом, квитанції, довідка про доходи
Важливо пам’ятати: податкова знижка на лікування станом на 2026 рік не діє. Ця норма набере чинності лише після ухвалення закону про загальнообов’язкове медичне страхування.
Не відкладайте оформлення на останній день – краще подати декларацію на початку року та спокійно очікувати повернення коштів. Якщо оплачуєте навчання регулярно – зробіть щорічне подання звичкою, і ви повернете собі тисячі гривень.
